2026-03-28 17:37:02
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2026年1月1日起，增值税起征点正式调整，个税多项利好政策也延续至2027年，覆盖小规模、个体户、工薪族、住房交易人群等，实打实为市场主体和个人减负！
那截止目前为止，都有哪些优惠政策和新规定呢？我们一起来看看吧！
残疾人就业保障金
减免征至2027年底！
本次增值税起征点调整，适用对象从个人扩大到“小规模纳税人”，包含自然人、个体户和小规模！
划重点如下：
1.按期纳税起征点：以月为计税期间的，月销售额10万元以下免征；以季度为计税期间的，季度销售额30万元以下免征；
2.按次纳税起征点：从原500元提高至1000元/日次，一日内多次应税交易按日合并核算，灵活就业、打零工人群（授课、撰稿、外卖等）单次收入低于1000元的，无需缴税；
3.计税规则：销售额未达起征点全免；达到起征点，按不含税销售额 × 适用征收率全额计算。
举个例子：
个人提供培训服务单日收入850元，免征增值税；若收入1500元，则按1500元为基数计算缴纳增值税。
也就是说，像教授、学者给高校、企业授课的劳务费，低于1000元/日次，将不用缴纳增值税。个人跑外卖、撰稿等打零工低于1000元/日次，也不用缴纳增值税！
工薪族：
年终奖单独计税，延至2027年底！
年终奖单独计税政策延续至2027年底前，工薪族可自主选择计税方式，因此，不同方式下，年终奖的个税这样计算：
1.并入当年综合所得计算纳税
居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。
计算公式为：
综合所得应纳税额={累计综合所得收入(含全年一次性奖金)-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-允许税前扣除的公益性捐赠}x适用税率-速算扣除数。
2.不并入当年综合所得，单独计算纳税
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照公告《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018]164号)所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。
计算公式为：
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
需要注意的是，一个纳税年度内，每一个纳税人只允许使用一次“全年一次性奖金单独计税政策”。
生育利好：
这两项免征个人所得税
根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定：
生育妇女按照县级以上人民政府规定的标准取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。
2025年8月18日，财政部、税务总局再次发文明确，育儿补贴免征个人所得税：
政策原文：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5242425/content.html
也就是说，符合以下条件的生育津贴，不用交税：
?由社保局或企业按政府规定标准发放；
?属于生育保险待遇，而非企业额外福利；
??注意，如果符合下列情况的“生育津贴”则要交税：
?企业自行发放的“生育补贴”（超出社保局标准的部分）；
?以工资形式发放的生育津贴（未单独列明为“生育津贴”）。
那之前的生育津贴能退税吗？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条：
纳税人发现多缴税款后，可在三年内?向税务机关申请退还并加算银行同期存款利息。
也就是说，2022-2025 年期间的生育津贴也可以在今年退税，但是超过三年前的生育津贴，退税权利自动丧失，税务机关不再受理，也就不能申请退税了。
个体户：
个人所得税减半征收！
为支持个体工商户发展，个税减半征收政策延续至2027年12月31日，无门槛享受，所有个体户均可适用：
1.享受主体：所有个体工商户。
无论你是开小餐馆、做网店、开理发店，还是从事其他个体经营，只要是个体工商户，就符合这个条件！
2.优惠内容：
年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税；该政策可与残疾人、退役军人创业等其他个税优惠叠加享受！
3.适用方式：
查账征收、核定征收的个体户均可享受，无额外申请条件。
4.减免税计算公式
减免税额=(经营所得应纳税所得额≤200万元部分的应纳税额 - 其他政策减免税额×该部分所得额÷总经营所得应纳税所得额)×50%
举例：个体户年应纳税所得额8万元(税率10%，速算扣除数1500)，同时享受残疾人减免税额2000元。
该个体户减免税额 =
[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250（元）
05
退税操作
2025年度个税综合所得汇算正在进行中，核心是对去年个税多退少补，填全专项附加扣除是多退税的关键，先明确退补税情形，再按要求操作即可：
1.哪些情况可能存在退税呢？
?年度预缴个税金额 > 实际应缴金额。
?全年综合所得收入不足6万元，但日常已预缴个税。
?专项附加扣除未填报/填报不全，未享受足额扣除。
?因离职、部分月份无收入等，少申报/未申报综合所得。
2.哪些情况可能需要补税呢？
?年度预缴个税金额低于实际应缴金额。
?在两个及以上单位任职领薪，预缴时重复扣除5000元/月减除费用。
?除工资薪金外，有劳务报酬、稿酬等其他收入，未合并申报缴税。
3.退税关键：专项附加扣除能填尽填
子女教育、婴幼儿照护、赡养老人、住房贷款利息 / 租金、继续教育、大病医疗等 7 项专项附加扣除，是个税抵扣的核心，按实际情况完整填报，就能享受足额扣除。
