根据规定，乘车日期在2025年9月30日前的，员工取得的纸质报销凭证仍可报销入账，并按2019年第39号公告进行抵扣操作。

1、抵扣凭证：注明旅客身份信息的铁路车票。

2、可抵扣进项税：票面金额÷(1+9%)×9%。

10月1日之后，员工如需报销入账，则必须取得铁路电子客票，并以电子发票作为增值税扣税凭证。

纳税申报时，不再需要手动计算方式填列，而是在电子发票服务平台对其用途进行确认，确认后自动填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“（二）其他扣税凭证”第8b栏中。

总结：对财务处理的影响

对于企业财务部门，这一政策带来了多方面变化：

1、报销凭证形式变化：员工报销需提供电子发票而非纸质车票。

2、员工申请开具电子发票时务必填写正确的公司抬头及税号，否则一律不予报销。

3、进项税抵扣更加方便，不再需要手动计算填报，只需在电子发票服务平台进行用途确认，即可自动填列。

企业财务部门应采取以下措施：

1、及时修订内部报销制度，明确规定自2025年10月1日起，只接受电子发票作为火车票报销凭证；

2、加强员工培训，指导员工如何正确开具电子发票，特别是发票抬头和税号的填写要求；

3、企业还应通知员工，个人购买车票用于单位报销的，应在填写发票信息时提供单位的准确资料，包括公司全称和纳税人识别号。

车票抵扣增值税

一定要记住这9个提醒！

提醒1：

日期必须是2019年4月1日后取得的车票才可以抵扣，之前的车票不得抵扣增值税。

提醒2：

境内产生的符合条件的旅客运输服务才可以抵扣，境外车票不得抵扣增值税。

提醒3：

只有符合条件的本公司职工的车票才可以抵扣，非本公司员工产生的旅客运输服务不可抵扣。

提醒4：

外国人在中国境内发生的符合条件的车票可以抵扣增值税，但是境外的不可以抵扣。

提醒5：

注明旅客身份信息的车票才可以抵扣，未注明旅客身份信息的不得抵扣。

提醒6：

符合条件的车票抵扣方式是计算抵扣，而不是认证后抵扣，取得增值税专用发票的车票才需要认证抵扣。

提醒7：

航空运输电子客票行程单上只有票价+燃油附加费的金额可以抵扣，民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

提醒8：

员工与经营相关出差的车票可以抵扣，但是休假探亲以及外出旅游等集体福利性质的车票不得抵扣增值税。

提醒9：

对于出租票、公交车票等普通发票不得计算抵扣。