近期，多地陆续发布 2026 年度社保基数调整通知：社保基数同步上调，参保单位及个人需按规定完成差额补缴。
那社保差额补交后会计如何做账呢？别慌！这份超详细做账攻略，会计1分钟搞定?照着抄就行：

举个例子：广东省其他地区，某企业某员工为例：
一、先看补差金额，原基数：4775元/月 
1—6月新基数：5510元/月，
缴费基数差额：5510－4775＝735元
单位每月补差：117.60元，6个月=705.60元
个人每月补差：58.80元，6个月=352.80元

7—9月新基数：5521元/月，
缴费基数差额：5521－4775＝746元
单位每月补差：119.36元，3个月=358.08元
个人每月补差：59.68元，3个月=179.04元

1—9月合计累计：
 单位承担：1063.68元
个人承担：531.84元
合计补差：1595.52元

二、1-9月社保调基账务处理，直接照抄
① 计提单位承担补差
借：管理费用—社会保险费 1063.68
贷：应付职工薪酬—社会保险费 1063.68
（按员工部门，也可入制造费用、生产成本等）

?? 注意：个人部分补缴由公司先垫付，不用计提，后续从工资里扣回就行。

② 缴纳社保补差
借：应付职工薪酬—社会保险费 1063.68
借：其他应收款—个人社保补差 531.84
贷：银行存款 1595.52

③ 发工资时扣回个人补差
借：应付职工薪酬—工资 
贷：其他应收款—个人社保补差 531.84
      银行存款（实际发放给员工的金额）
这时其他应收款余额就清零啦?

三、10月当期社保按新基数独立处理（和补缴分开哦）
逻辑一样：
 计提单位社保→缴纳时个人部分挂其他应收款→发工资扣回。
这样分开处理，既能清晰核算补缴部分，又不影响当期社保账务，新手也能轻松搞定~

四、个税怎么处理？
员工个人补缴的531.84元，属于符合规定的三险一金扣除项目，工资薪金个税计算时可以扣除。
注意：工资表体现，不要重复扣，留存社保补差明细备查。

五、财务记忆口诀
单位补差进费用， 个人补差先挂账；
缴费通过应付转， 发薪时候再扣回。

??提醒：各地社保基数、比例和税务口径不同，本案例仅供参考，具体以当地社保和税务要求为准。

会计小伙伴们，先收藏！遇到社保调基补差，直接翻出来就能用??